Le régime auto-entrepreneur (micro-entreprise) est le statut le plus utilisé en France pour démarrer une activité indépendante, avec plus de 2,5 millions d'inscrits en 2025 (INSEE). Les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires : 25,6% pour les BNC SSI (développeurs, consultants), 23,2% pour les BNC CIPAV (architectes), 21,2% pour les BIC prestations et 12,3% pour la vente de marchandises (taux URSSAF 2026, décret du 8 septembre 2025). L'impôt sur le revenu peut être payé via le versement libératoire (1-2,2% du CA) ou au barème progressif après abattement forfaitaire (34% BNC, 50% BIC, 71% vente).
Quels sont les taux de cotisations auto-entrepreneur en 2026 ?
En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, pas du bénéfice. Pas de CA = pas de cotisations. Les taux 2026 varient selon l'activité et la caisse de retraite :
- Professions libérales BNC — SSI (ex-RSI) : 25,6 % du CA
- Professions libérales BNC — CIPAV : 23,2 %
- Prestations de services commerciales (BIC) : 21,2 %
- Vente de marchandises (BIC) : 12,3 %
Les taux BNC ont augmenté depuis juillet 2025 suite à la réforme SSI/CIPAV, en contrepartie d'une meilleure couverture retraite complémentaire. Les plafonds de CA 2026 sont de 203 100 € (vente) et 83 600 € (services/libéral).
Comment fonctionne le versement libératoire ?
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu est une option qui permet de payer l'IR en même temps que les cotisations, à un taux fixe sur le CA : 1 % pour la vente, 1,7 % pour les prestations BIC, 2,2 % pour les BNC. C'est intéressant si votre taux marginal est élevé. Pour en bénéficier, votre revenu fiscal de référence doit être inférieur à un certain seuil.
Qu'est-ce que l'ACRE et comment en bénéficier ?
L'ACRE réduit vos cotisations sociales d'environ 50 % pendant votre première année d'activité. La demande doit être faite dans les 45 jours suivant la création. Avec l'ACRE, un freelance BNC SSI paie environ 13,1 % de cotisations au lieu de 25,6 %. Attention : à partir de juillet 2026, la réduction ACRE devrait passer de 50 % à 25 %.
Pour calculer votre TJM idéal, utilisez notre simulateur TJM freelance. Pour les calculs de TVA, consultez le calculateur de TVA.